Esterrimon
08/08/24 19:21
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Esterrimon
27/07/24 20:05
Ha respondido al tema ¿Cómo recuperar las retenciones de dividendos de empresas alemanas?
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Hola Albert_m,El nuevo formulario electrónico a rellenar tiene basicamente los mismos datos a rellenar que con el antiguo DBA.Una vez dado de alta en el portal BOP, acceder al formulario DBA : -> Forms y Services -> All Forms -> Tax International -> Application for Section 50c German Income Tax Act (EStG) -> Application for a refund of or exemption from capital income tax pursuant to section 50c or 44a (9) of the Income Tax Act Para una persona física y para dividendos de acciones cotizadas, rellenar los datos del formulario:- Type of relieve: Refund- Legal Form: Natural Person- Lagla basis of claim: Application for a refund of German withholding tax on capital income pursuant to section 50c (3) of the Income Tax Act in conjunction with a DTA- Type of application: Initial applicationA estas preguntas:- Has a tax return already been filed with a German taxoffi ce in which a request was made for the capital income tax due in Germany to be credited? NO- Is the creditor of the capital income registered for taxpurposes with a German tax office and does the creditor have a German tax number? NO- Was a request made to a German tax offi ce for the person specified as the creditor of the capital income to be treated as a taxpayer with unlimited tax liability, or is there an intention to make such a request? NO- At the time of receiving the income from capital, was the creditor of the capital income resident in the country of residence specified, and did the creditor have neither their place of residence nor habitual abode in the Federal Republic of Germany at this time? YES- Does the capital income received listed below include income from depositary receipts (e.g. From ADR, EDR, IDRor GDR programmes) on German shares? NOType of capital income: Dividends from listed sharesRellernar los demás datos personales.Rellenar los datos de todos los dividendos alemanes para su devolución. Para cada dividendo del cual solicitemos su devolución es necesario un certificado.Alemania retiene un 25 % como capital tax income + un 5,5% sobre ese tax income (solidarity surcharge) = total retención del 26,375 %Se puede pedir la devolución de la retención que exceda el 15 % (A devolver = 26,375 % - 15 %)Hay que ir rellenando cada uno de los dividendos cobrados: Importe Bruto , Total Dividendo Retenido en Origen (capital income tax + solidarity surcharge) , y la cantidad a devolver solicitada (26.375% - 15%).Beneficial ownership information:- Did the person specified as the creditor of the capital income own and have a right to use the capital income (beneficial ownership) at the time when the capitalincome was received? YES- Were the shares, depositary receipts, etc. specified above held directly by the person specified as the creditor of the capital income at the time when the capital income was received? YESPor último, adjuntar todos los certificados de los dividendos cobrados y el certificado de Residencia Fiscal.Importante: en un mismo formulario se pueden reclamar la devolución de retenciones de años distintos (últimos cuatro años). Si lo hacéis así, debéis adjuntar un Certificado de Residencia Fiscal distinto para cada año. Por ejemplo, si solicitáis la devolución de retenciones para el año 2022 y el 2023, deberéis adjuntar dos certificados de residente fiscal. Uno para el 2022 y otro para el 2023. Así es la burocracia. Saludos,
Esterrimon
21/03/24 00:12
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Os paso copia de un resumen o checklist con todos los pasos.Os podéis bajar la Checklist de este link: https://www.bzst.de/SharedDocs/Downloads/EN/EOP_BOP/registration_checklist.html?nn=125172In order to use the BOP for the purpose of filling out applications for capital income tax relief (section 50c (2) sentence 1 no 1 of the Income Tax Act; section 50c (3) in conjunction with section 44a (9) of the Income Tax Act) and transmitting authenticated applications to the Federal Central Tax Office without having to produce a printed copy, it is necessary to complete the following steps one time only per user, if the user is not yet in possessionof a BOP certificate or an EOP certificate.• Application for authorisation by the Federal Central Tax Office, Division St I B 3• Registering to use the BOPYou can use the following checklist to help you complete the registration process in the right order.a) Submit an online application to the Federal Central Tax Office for authorisation to use the BOP. b) E-mail/letter a copy of your passport or ID card and, if required, a copy of a commercial register extract to [email protected]/Department St I B 3 An der Küppe 1, 53225 Bonn, stating the date when you submitted your online registration form.c) Receive a BZSt number via post.d) Receive a BZSt access code via e-mail.You must complete steps a) to d) before performing the following steps. If you do not receive a BZSt number and access code within four weeks, please contact us (use the online contact form or send an e-mail to [email protected]) for assistance. If you do not receive the e-mail in step d) above, please check your spam folder before contacting our support staff.e) Start the process of setting up a new BOP user account.f) Open the e-mail containing an access link, click the link for confirmation, and continue theregistration process.g) Receive an e-mail from the Federal Central Tax Office containing an activation ID. h) Receive an activation code from the Federal Central Tax Office via post.You must complete steps e) to h) before performing the following steps. If you do not receive an activation ID and activation code within four weeks, please contact us (use the online contact form or send an e-mail to [email protected]) for assistance. If you do not receive the e-mails in steps f) and/or g), repeat step e).i) Complete the registration process by clicking the activation link in the e-mail specified in step g) and by entering the activation data specified in steps g) and h).j) Receive an e-mail containing the link for the initial BOP login.You must complete steps i) and j) before performing the following steps.k) Log in to the BOP for the first time using the link sent in the e-mail specified in step j).You have now successfully completed the registration process and can use the BOP’s onlineforms to file tax relief applications.
Esterrimon
20/03/24 23:55
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Desde el año pasado los trámites para recuperar las retenciones alemanas son vía electrónica.Llevo un par de meses con el proceso de darme de alta en el portal alemán del BZStOnline (BOP) y ya he cumplido todo el proceso y he enviado la aplicación de devolución de retenciones (equivalente al DBA anterior pero electrónicamente). Ahora a esperar su devolución.El proceso no es difícil pero es bastante laborioso. Primero la dificultad para encontrar el link para iniciar todo el proceso y, posteriomente,, hay que seguir un proceso bastante burocrático y un poco largo. Pero con paciencia se puede hacer.Como los formularios de devolución son electrónicos, primero hay que registrarse y darse de alta en el portal online de la Agencia Tributaria alemana, BZStOnline (BOP)1.- Link para iniciar el registro: https://www.bzst.de/SiteGlobals/Kontaktformulare/EN/Capital_Yield_Tax_Relief/BOP/kontakt_node.html Hay que rellenar los datos del formulario y enviarlo. Además de eso, el Estado alemán para poder comunicarse con los usuarios vía email, requiere que se firme otro formulario de consentimiento. El link de descarga del formulario está la misma página anterior, apartado Encryption. El formulario se llama: einwilligungsformular_87a.pdfSe rellena el formulario y se firma (yo he firmado el pdf con mi certificado electrónico).En el caso que no enviarais el formulario einwilligungsformular_87a, por lo visto, todas las comunicaciones serían vía correo postal (y se puede eternizar porque son muchas las comunicaciones con ellos durante el proceso para darse de alta en el BOP).Una vez rellenado el formulario inicial, enviar un email a: [email protected] explicándoles que habéis rellenado el formulario online, especificar fecha y hora de envío del formulario y adjuntar copia del pasaporte o DNI (mejor del pasaporte, ya que con sólo el DNI a veces dan problemas).Yo también adjunté, además del pasaporte, el einwilligungsformular_87a.pdf firmado electrónicamente.Por si acaso, tambien envié el einwilligungsformular_87a.pdf a este otro correo: [email protected] (ya que así viene también especificado en las instrucciones del einwilligungsformular_87a).Pasados unos pocos días os contestarán vía email explicando el proceso. Las comunicaciones siempre son en alemán y ...... a continuación con su traducción en inglés. Si no estuviera la traducción en inglés, tendréis que usar algun traductor online. En ese email os enviarán un Número Secreto. Y os explican que, aparte del Número Secreto, también envían por correo postal (tarda como un par der semanas) el número que nos asignan del BZSt. Además, en ese email está el link al que acceder una vez recibáis el num. BZSt por correo postal.Resumiendo: es necesario para el siguiente paso el Num Secreto enviado por email y el BZSt Number enviado postalmente. El link para continuar con el alta está en el email.2.- A los 15 días se reciben dos cartas postales. Una con la aprobación del BZSt Number y otra con el BZSt Number junto con los siguientes pasos. Las cartas están en alemán y con su traducción al inglés.Al acceder con el link al portal BOP, para continuar os pedirá inserteis el Numero Secreto (email) y el BZSt Number. Posteriormente, tenéis que elegir "Certificate File", poner vuestros datos, un correo electrónico, elegir un nombre de usuario y una pregunta de seguridad con su respuesta.Posteriormente, os envían un email (My BOP: email confirmation) al correo que hayáis especificado con un link de confirmación. (Al hacer click sobre el link de confirmación puede que se genere un aviso de error pero sí funciona.)Una vez hecho click sobre el link de confirmación, os enviarán otro correo My BOP: Activation of your user account, con las explicaciones de como activar vuestra cuenta de usuario. En ese correo os envían el Activation ID junto con un link para el siguiente proceso. También os explican que recibiréis por carta postal (otros 15 días de espera) el Activation Code.3.- Pasados unos 15 días, recibireis via carta postal el Activation Code. Entrar en el link que viene en el email My BOP: Activation of your user account, insertar el Activation ID y el Activation Code. Se generará un Certificado Digital que tendréis que guardar en algún lugar seguro. Ese Certificado Digital (junto con la contraseña os pedirá al generar el certificado) es el que se usa para acceder al portal BZStOnline-Portal (BOP).Automáticamente, os llevará al portal BOP para que entréis por primera vez y rellenéis algunos datos personales.Este es el proceso para darse de alta en el BZStOnline-Portal (BOP).Una vez dados de alta en el BOP ya podréis rellenar el formulario DBA para la devolución de las retenciones por encima del 15%.Este procedimiento y su explicación lo dejo para otra entrada.Suerte y un saludo,
Esterrimon
11/05/23 20:06
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He estado investigando sobre la iniciativa europea y he encontrado esta información sobre las peticiones al Parlamento Europeo. En los últimos años, se han sucedido varias peticiones por ciudadanos europeos al Comité de Peticiones del Parlamento Europeo (PETI Committee), sobre la doble imposición de los dividendos europeos. La última parece ser la Petition No 1379/2020. En la contestación a esta petición, se explica que hay una iniciativa de la Comisión Europea para introducir un sistema común a escala de la EU para la retención en origen. La iniciativa se tenía que haber adoptado en el cuarto trimestre del 2022. Parece que va para largo.Os paso el link de la iniciativa de la Comisión:https://ec.europa.eu/info/law/better-regulation/have-your-say/initiatives/13031-Retenciones-en-origen-nuevo-sistema-de-la-UE-para-evitar-la-doble-imposicion_esSi fuera algo parecido al formulario W-8BEN americano o similar estaría bien. Aunque no tengo muchas esperanzas ....
Esterrimon
10/05/23 05:20
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Mi experiencia con las devoluciones alemanas ha sido la siguiente desde el año 2009: - Hasta el 2012, Alemania aceptaba una simple carta con los extractos del banco donde se realizaba el ingreso de los dividendos. En mi caso era ING, que en una carta ING ponía los distintos dividendos y la sellaba con un sello del banco. No cobraban nada. Y de esta manera se podían pedir todas las retenciones, por pequeñas que fueran. El BsF contestaba y pagaba en tres/cuatro meses. Se notaban que eran alemanes, gente cumplidora. - El año 2013 también fue así. Pero la Agencia Fiscal Alemana (BsF), en su contestación aceptando la devolución, ya me advirtió que era el último año en aceptar ese tipo de certificados del broker/banco depositario. - A partir del 2014 hay que pedir un certificado de la entidad pagadora, que suele ser un banco o entidad financiera alemana. Este certificado lo tiene que pedir el broker español a la entidad pagadora alemana. Aquí empezaron los problemas. Para retenciones pequeñas ya no era posible recuperar la retención porque el coste del certificado (uno por apunte o pago de dividendo) es superior al exceso de retención a devolver. Y conseguir el certificado no era fácil, ni siquiera en ING. Decenas de llamadas solicitándolo y cartas quejándome a la entidad. Así estuve 4 años más con ING. Conseguía los certificados, pero era un sufrimiento. Y la máquina burocrática alemana empezó a fallar. Se pasaron de 3-4 meses del 2009 a poco a poco irse incrementando los plazos. - A partir del 2017, traspasé las dos posiciones más importantes alemanas a Interactive Brokers UK. Con IBUK, el proceso era muy fácil, en 15 días tenía los certificados de Clearstream (Deutsche Börse Group) por correo en casa. La Hacienda alemana aceptaba los certificados sin problemas. Todo iba sobre ruedas. Así durante los siguientes tres años. - Para los años 2020 y 2021, solicité la devolución de los años en un mismo formulario. Y me ha ocurrido lo mismo que comenta Truner. Mi solicitud enviada a principios de enero del 2022 ha sido contestada a mitad de abril del 2013. Han tardado un año y tres meses en contestar. Y encima la solicitud ha sido denegada. Un trámite que venía haciendo desde hace 11 años ahora es denegado. Se sacan de la manga que los Tax Vouchers emitidos por Clearstream (Deutsche Börse Group) no se ajustan al formato demandado por BsF. Certificados que llevaban aceptando desde hacía cuatro años, resulta ahora que no son aceptables.En mi caso estoy hablando de varios miles de euros de devoluciones. Y que me afectan no solo a los años 2020-2021 sino también me afectará al año 2022 ya enviada la solicitud y a los dividendos de este 2023 pagados esta semana.Además, IBUK funcionaba muy bien. Desde el Brexit, la cuenta se pasó a IBIE (Irlanda) y el cambio ha sido a peor. IBIE se desentiende de los certificados de Clearstream. En fin, patético.Conclusión:Financieramente, la Europa del Euro es una maquina burocrática que necesita exprimir a sus ciudadanos todo lo que pueda para funcionar. La burocracia es una forma de robar, tiempo y dinero, a sus ciudadanos. Alemania, ya no es el país serio que era antes. Así me lo ha demostrado su evolución en este asunto. Con la guerra, la subida de intereses, la crisis, …. debe andar mal de dinero para no pagar las devoluciones de dividendos y buscarse burdas excusas. Los miles de millones en dividendos de los pequeños ahorradores que se quedan en las arcas de los países europeos es una vergüenza. ¿Para que se firman Convenios de Doble Imposición bilaterales, si luego no se establecen mecanismos adecuados para evitar la doble imposición? Estamos hablando en la era de internet y de las comunicaciones, con los servicios financieros interconectados.Y en España por supuesto más de lo mismo. En Alemania nos retienen un 25 % + 1,375% del impuesto de solidaridad. Al hacer la declaración de la renta, la casilla 588 para evitar la doble imposición, la agencia tributaria española hace el cálculo suponiendo que solo se ha tributado un 15 % en Alemania, y no el 26,375 % real. Con lo cual, el resultado es que tendremos que tributar otro 4-5 % más en España por esos dividendos. O sea, en mi caso, que es el de la amplia mayoría de ahorradores, como no conseguiremos la devolución alemana, pagaremos un impuesto del 26,375 % en Alemania y otro 5 y pico % de tributación en España. Y así es para todos los dividendos en Europa. Los ciudadanos europeos deberíamos decir “basta ya” bien alto y claro.
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