Deducción por doble imposición internacional IS
Buenos días,
Mi consulta es acerca de los importes retenidos en concepto de retenciones en la fuente en Colombia y otros paises latinoamericanos.
Una empresa española está realizando un proyecto en Colombia.
Al emitir la factura, la entidad le obliga a que sea en pesos colombianos.
En el momento en que el cliente procede al pago de dicha factura, no satisface el importe total de la misma sino que descuenta un importe (el 10% creo recordar) en concepto de retención en la fuente.
Para que quede más claro con un ejemplo:
1.- Empresa española emite una factura a una entidad en Colombia por importe de 40.000.000 pesos colombianos.
2.- Al proceder al pago, la entidad satisface un total de 36.000.000 de pesos colombianos, indicando en el pago que los 4.000.000 restantes se retienen en concepto de retención en la fuente.
Mis dudas son:
a) ¿Cómo se refleja esta retención en el IS? Según entendido esta retención es un impuesto que grava las rentas que has obtenido en dicho país, ¿es correcto?
b) Al emitir la factura en pesos colombianos, a la hora de contabilizar se aplica el tipo de cambio en el momento de la emisión de la factura y, la entidad colombiana, aplica el tipo de cambio vigente en la fecha en que realiza el pago. ¿Cómo debe valorarse dicha deducción en el IS: con el tipo de cambio en la fecha de factura, con el tipo de cambio en la fecha del pago o el tipo de cambio a 31/12?
Muchas gracias por vuestra ayuda. Un saludo.