Cervantes1
13/07/23 18:57
Ha respondido al tema Asiento contable IS - Impuesto de Sociedades (IS)
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Buenas tardes, se pongo un ejemplo:Ejercicio 2009.Resultado contable 400.000.-Provisiones fallidos que no son deducibles fiscalmente 5000.-Adquisicion maquinaria por valor de 5000.- goza de libertad de amortizacion, la amortizacion contable asciende a 1000.-Compensacion de bases imponibles de ejercicios anteriores de 100.000.-.La provision es un gasto contable que no es deducible, lo que da lugar a un ajuste positivo.La amortizacion libre, tenemos un gasto contable mayor, lo que da lugar a un ajuste negativo.Resultado contable. 400.000.-Ajuste positivo. 5.000.-Ajuste negativo. -4.000.-Compensacion B.I. -100.000.-Base imponible. 301.000.-Tipo. 30%Cuota integra. 90.300.-Deducciones. -Cuota liquida. 90.300.-Retenciones y pagos cta. -2.000.-Cuota diferencial. 88.300.-Asientos:630. 90.300.-4752. 88.300.-473. 2.000.-Credito fiscal por bases negativas de ejercicios anteriores.6301. 30.000.-4745. 30.000.-Diferencia temporaria por provision fallidos.474. 1.500.-6301. 1.500.-Diferencia temporia imponible. (5.000 - 1.000 ). 4.000.-6301. 1.200.-479. 1.200.-Te puede variar el tipo, que actualmente es el 25%El resto es asi como hay que operar.Saludos.