Impuesto sociedades con perdidas - Contabilidad

Buenas tardes,

Me surge un gran problema para calcular el IS y también para realizar los asientos contables. Tengo una sociedad limitada creada el año pasado (2017) que no ha obtenido ningún ingreso, por lo que se decidió dar de baja su actividad en el mismo ejercicio.

El resultado contable al cierre del año 2017 ha sido de una pérdida por importe de 170 euros. Tengo gastos de constitución por importe de 220 € que se han contabilizado realizando el siguiente asiento

Debe:    220,00 (113) / Haber:  (410) Su correspondiente acreedor y posterior pago por Banco

Bien, pues no sé como debo calcular el impuesto de sociedades y tampoco tengo claros los asientos contables que debo realizar al cierre del ejercicio para registrar el impuesto.

¿Me ayudáis por favor???? Estoy desesperada¡!!

 

GRACIAS

Dependerá de que haya intención de que vuelva a tener actividad o la intención sea disolverla.

Deberás en primer lugar, ejecutar el efecto impositivo sobre los gastos de constitución (113), mediante el asiento 4740/113, a fin de que los mismo queden neto en el PATRIMONIO NETO, aplicando el tipo impositivo que corresponda. 

A continuación, sobre los resultados negativos del ejercicio (cuenta de explotación), si lo deseas, es optativo, reconocer el  crédito fiscal mediante el asiento 4745 a 6301. Y así se quedaría, hasta que en un próximo ejercicio con beneficios, pueda llevarse a cabo la compensación. El resultado contable del ejercicio (cuenta 129), se cancelará con cargo a la cuenta 121.