Que líos se hacen con las retenciones, estas son entregas a cuenta de la Liquidación Final (Declaración) y es cuando el contribuyente compensa las entregas a cuenta con la Cuota Tributaria.
Es bastante sencillo de entender : La Casilla 511 recoge la Cuota Tributaria que el contribuyente aporta por este impuesto en función de las rentas y de su situación personal y familiar.
La Casilla 524 recoge todas las entregas a cuenta que durante el ejercicio que se declara el contribuyente lleva ingresado mediante Retenciones u otros pagos a cuenta.
Que ocurre con cualquier liquidación , se dice cuanto me tienes que pagar Casilla 511 , cuanto me has pagado por adelantado Casilla 524 , pues 511-524 es el resultado de la Liquidación.
Si esta diferencia es positiva , me debes la diferencia y tienes que ingresarme (A Pagar)
Si la diferencia es negativa , te debo devolver el exceso que me has pagado por adelantado (A Devolver).
En este caso Facturo 1.000 y en la factura le resto la retención 210 que le ingreso en cuenta de hacienda y le incremento el IVA 210 también , le cobro 1.000 ( 1.000 + 210 - 210).Entrego a Hacienda 210 en la cuenta del proveedor.
Me facturan 1.000 y en la factura me descuentas 210 que me ingresan en mi cuenta de hacienda y me incrementan 210 de IVA , pago 1.000 (1.000 + 210 - 210)
Cuando declaro el IVA he soportado 210 y he repercutido 210 , no liquido nada de IVA
Cuando presente mi declaración tengo ingresado a mi cuenta de hacienda 210 que minora mi Cuota Tributaria. No tengo ni perdida ni ganancia.
Imaginemos que no hay retención :Pago a mi proveedor 1.210 (incluido 210 de IVA soportado
Cobro a mi cliente 1.210 (incluido 210 de IVA repercutido)
Hemos quedado que los IVA se compensan cuando liquido el IVA - Resultado CERO
Pago 1.210 y cobro 1.210 , efecto NULO , pero cuando presente Declaración, no tengo entregado a cuenta nada que pueda minorar mi Cuota Tributaria.
Que diferencia hay con el caso de retenciones?.- Pues que he adelantado 210 euros con el ingreso que hago en hacienda por cuenta del proveedor que me factura, pero tengo este importe también en mi cuenta de hacienda que minora mi cuota tributaria.
Saludos