Buenas tardes, se pongo un ejemplo:
Ejercicio 2009.
Resultado contable 400.000.-
Provisiones fallidos que no son deducibles fiscalmente 5000.-
Adquisicion maquinaria por valor de 5000.- goza de libertad de amortizacion, la amortizacion contable asciende a 1000.-
Compensacion de bases imponibles de ejercicios anteriores de 100.000.-.
La provision es un gasto contable que no es deducible, lo que da lugar a un ajuste positivo.
La amortizacion libre, tenemos un gasto contable mayor, lo que da lugar a un ajuste negativo.
Resultado contable. 400.000.-
Ajuste positivo. 5.000.-
Ajuste negativo. -4.000.-
Compensacion B.I. -100.000.-
Base imponible. 301.000.-
Tipo. 30%
Cuota integra. 90.300.-
Deducciones. -
Cuota liquida. 90.300.-
Retenciones y pagos cta. -2.000.-
Cuota diferencial. 88.300.-
Asientos:
630. 90.300.-
4752. 88.300.-
473. 2.000.-
Credito fiscal por bases negativas de ejercicios anteriores.
6301. 30.000.-
4745. 30.000.-
Diferencia temporaria por provision fallidos.
474. 1.500.-
6301. 1.500.-
Diferencia temporia imponible. (5.000 - 1.000 ). 4.000.-
6301. 1.200.-
479. 1.200.-
Te puede variar el tipo, que actualmente es el 25%
El resto es asi como hay que operar.
Saludos.