España
Se trata de un plan de pensiones que proviene del traspaso de otros.Su valor actual es menor que el de las aportaciones que había hecho al 31-12-2006 a los planes originales del que proviene.
Tengo la duda de, si al rescatarlo, la exención del 40% sería aplicable al total, por ser menor que al 31-12-2006, o si tendría que descontar las aportaciones hechas con posterioridad a esa fecha.
Olvídate de la ganancia o perdida de un plan, ya que su tributación va sobre el montante del principal (lo que tu tengas) con independencia de lo generado. La exención del 40% y con un rescate total iría sobre las aportaciones hechas con anterioridad a la fecha de referencia ya que las posteriores no cuentan con esa bonificación.
Gracias por contestar.
Entiendo que la exención iría sobre el valor liquidativo actual correspondiente a las participaciones adquiridas antes del 1-1-2007. Es decir que, si por ejemplo, al 31-12-2006 el valor liquidativo del plan eran 23.000 y el del actual son 20.000 y lo que corresponde de participaciones por aportaciones posteriores al 1-1-2007 son 3.000, solo podría rescatar, con bonificación del 40%, 17.000 €. ¿Es así?
Yo diría que si, que tu simulación es correcta.
Quedará exento el 40% del valor ACTUAL (sea mayor, igual o menor que lo aprotado) de las aportaciones realizadas antes del 1/1/07).