Gracias Empty por responder, esas instrucciones ya las había visto y leído pero a pesar de ello no logro entenderlas del todo. Yo me referia a las casillas 76 y 77 del modelo ya en pdf, pero sí efectivamente se corresponden con las 80 y 81 del formulario de la pagina de la aeat.
Me gustaría exponer un suspuesto a modo de ejemplo para ver si he hecho todo como debería, creo que es la mejor manera de entender algo.
Supongamos un particular propietario de un local comercial y que lo tiene arrendado por 1000€ al mes, se acoge al Criterio de Caja. No tiene más actividad que esa.
En el primer trimestre el arrendatario paga al arrendador la renta correspondiente dentro de plazo, osea 3000 €. El arrendatario declara esa base en el modelo 303 sin más.
En el segundo trimestre el arrendatario solo paga la renta del mes de marzo, el arrendador entonces declara como base en régimen general 1000€ cuota 210€ y marca la casilla "¿Ha optado por el régimen especial de Caja(art. 163 undecies LIVA)?", en la casilla 62 pone la base como si el arrendatario le hubiera pagado aunque no lo hizo, osea los 3000€ y en la casilla 63 la cuota 630€.
En el tercer trimestre el arrendatario paga lo que debia del segundo trimestre (2000€) más lo correspondiente al tercer trimestre(3000€).El arrendador vuelve a marcar la casilla del criterio de caja, pone como base en Regimen general 5000 € como cuota 1050€. y en la casilla 62 pone como en el anterior trimestre 3000€ y en la 63 la cuota 630€.
En el cuarto trimestre el arrendatario paga lo correspondiente a ese trimestre, el arrendador pone en Regimen general 3000€ cuota 630 € y en la casilla 62 y 63 igual que en los anteriores ejercicios.
Las dudas, y perdonar por si algunas son obvias, pero yo soy un particular no muy puesto en temas fiscales.
Las preguntas serían:
- Se ha procecido bien a poner las bases con las cantidades correctas y en las casillas correspondientes según el criterio de caja?
- Se debe marcar siempre la casilla "¿Ha optado por el régimen especial de Caja(art. 163 undecies LIVA)?" a pesar de que en un trimestre no haya variacion entre el iva por el regimen normal y por el de criterio de caja, o solo por acogerse ya es obligatorio marcar esta casilla aunque no varíe nada?
- En el cuartro trimestre se debe marcar algo en la casilla 80 (operaciones en regimen general) o solo en la 81 ?
- Las otras dudas ya las he resuelto de leer otros hilos de este foro como que ahora estaria exonerado a presentar el modelo 390 a cambio de cubrir las casillas complementarias del modelo 303 4T así como que tampoco se esta obligado a presentar el modelo 347.
Muchas gracias y perdonar por extenderme tanto