Precio bienes en herencia con IMP. Sucesiones prescrito

Buenos días.

He recibido por una herencia de una tía soltera fallecida en  el 2005 el 50% de dos viviendas y unas terrenos de cultivo en rústico, una de las viviendas en Madrid es la que realmente representa el mayor valor.

No se hizo nada en su día y el impuesto de sucesiones ha prescrito, sí bien hay un 11% que se recibe en forma de usufructo que sí debería tributar.

Mi pregunta es si conviene poner los valores lo más elevados posibles  sin sobrepasar los precios de mercado para que se recojan así en las Escrituras y reducir así la tributación IRPF en una posible venta futura. Teniendo en cuenta además que en el 2005 la vivienda estaba más cara que ahora. El abogado que está haciendo la partición nos recomienda poner los precios de las tablas de Hacienda del 2017

Solo una aclaración más, la vivienda se recibe al 50%,, el otro 50% corresponde a mi hermana que lo hereda vía otra herencia del 2017, por tanto ella si tiene impuesto de sucesiones. 

Muchas gracias por adelantado.

Perdonar pero he completado mas mi pregunta y no se como editarla asi que la pongo ampliada:

Buenos días.

Recibí por una herencia de una tía soltera fallecida en el 2005 en nuda propiedad el 50% de tres fincas urbanas y el 100 % de unas terrenos de cultivo en rústico. La usufructuaria era su hermana, mi otra tía soltera, que murió hace 5 meses y que no me ha dejado nada en su herencia.

No se hizo nada en su día y el impuesto de sucesiones ha prescrito, sí bien hay un 11% que se recibe en forma de usufructo que sí debería tributar. Ahora con la muerte de mi otra tía se ha puesto todo en marcha pues además de ser su usufructuaria había muchas propiedades que tenían al 50 %.

Mi pregunta es si conviene poner en el reparto los valores de las propiedades lo más elevados posibles,  sin sobrepasar los precios de mercado, para que se plasmen así en las Escrituras y reducir la tributación en el  IRPF en una posible venta futura.

El abogado que lleva el reparto dice que eso podría llevarnos a problemas con hacienda y a aumentar mucho la tributación por el 11 % que se recibe por el usufructo y recomienda poner los valores de las tablas oficiales del 20017 que son bastante inferiores al precio de mercado.

Pero el abogado es amigo de mi hermana, con la que hace años que no tengo trato, y me da miedo que lo haga solo por favorecerla debido a que mi hermana ha recibido el 50 % restante de esas fincas urbanas a través de la herencia de mi otra tia, la cual si ha de pagar el impuesto de sucesiones pues murió hace 5 meses.

Para marcar un orden de valores comentar que el 50 % de la vivienda de Madrid vale según tablas oficiales del 2017 58.000 eur pero su valor de mercado ronda los 90.000 eur o los 100.000 eur si vamos a valores del 2005 pues la vivienda estaba mas cara.

Las otras dos fincas urbanas son unas casas de pueblo a reformar que según tablas oficiales 2017 el 50 % vale 10.000 eur y su valor de mercado ronda los 30.000 eur o 40.000 eur si vamos al 2005.

El problema es que en unos días caduca el plazo del impuesto de sucesiones y tenemos que tomar una decisión… y será un problema pues supongo que tendrían que subir también los valores en la otra herencia donde aparece el 50 % de las otras propiedades que si tributa en imp de sucesiones aunque a mi no me afecta pues no heredé nada.

También comentar que mi peso en la herencia de mi tia es del 60 %

Muchas gracias por adelantado.

El valor que tu declares que tenían los inmuebles en el 2005 no influye para nada en el que declare tu hermana del 2017 puesto que hay 12 años entre ambos hechos.

Dicho esto, debes declarar el valor de mercado de ese año, por ejemplo el fiscal de tablas de ese año si aún se puede obtener. Es verdad que te subirá la liquidación de la consolidación del usufructo, pero... es lo correcto.

A falta de poder calcular y justificar otro, no queda mas que declarar el valor actual. Eso si, la Administración te puede comprobar ese valor incluso 12 años después, dado que aún queda una liquidación viva, la del usufructo, y que se debe calcular en función de valores del año del devengo inicial.

Eso es lo que yo creo que debiera hacerse poner el valor del 2005 en los bienes de la herencia de la tía que murió en el 2005 y en la otra herencia de la otra tia qué murió en el 2017 en la que yo no tengo ningún legado que pongan los valores del 2017.
Pero el abogado partidor me dice que no, que hay que poner los valores de las tablas oficiales de Hacienda del 2017, que son sensiblemente más bajos que los precios de mercado para que ambas herencias estén acordes. Metiéndome miedo sobre una posible Inspección de Hacienda ya que el impuesto de sucesiones prescribio y diciéndome que la tributación por el 11% del usufructo va a subir mucho.
Lo que está claro es que si ponemos precios reales del 2005 en una herencia y precios de tablas de Hacienda del 2017 en la otra herencia, habrá propiedades que aparecen en las dos herencias al 50% que tendrán precios muy diferentes, y puede que eso es lo que el abogado quiera evitar.... Con el prejuicio que para mí supone poner bajos los precios de cara a una futura venta.

Te mando un par de artículos sobre el tema, se refieren al caso contrario, que es lo habitual, inflar los valores porque los actuales son mayores, pero te puedes hacer una idea de que lo mejor es poner un valor que se pueda justificar ya que la AEAT te lo puede después comprobar, independientemente de que en sucesiones te los admitan, que lo harán a efectos del prescrito pero no a efectos de la consolidación de dominio.

 

https://www.idealista.com/news/finanzas/fiscalidad/2016/12/30/744782-la-picaresca-de-hinchar-el-valor-de-los-inmuebles-de-una-herencia-prescrita-para

 

https://basededatos.indicator.es/irpf/_que_valor_le_pongo_/ESACIMAR_EU052205/35/related

Por cierto que el partidor debería revisarse la normativa de sucesiones, el valor de los bienes en la herencia siempre se debe referir a la fecha de devengo, el hecho de que una mitad se valore muy por encima de la otra no es nada raro si ha pasado mucho tiempo.