Bueno, va siendo hora de soltar el tocho ahora que crece el interés por lo guiri. Que aproveche.
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Recopilatorio personal sobre el modelo 720:
- El modelo 720 es de obligada presentación por primera vez, si se superan los 50k en cualquier bloque de los 3 en que se dividen los bienes (cuentas y depósitos, valores e inmuebles) o por saldo a 31 de diciembre o por saldo medio del 4º trimestre. Para el caso de cuentas y depósitos se computan todas las del extranjero (IBAN no ESxx).
- Las siguientes veces, el modelo 720 se ha de presentar:
* si se incrementa un bloque en más de 20k respecto del bloque que determinó la presentación en la última declaración. Respecto al bloque de cuentas se valoran independientemente el saldo a 31dic y el saldo medio del 4º trimestre. Cualquiera de ellos que se incremente en más de 20k ya obliga. No tiene que ser el mismo tipo de saldo que obligó a presentar sino respecto del importe que obligó a presentar. Referencias:
- AEAT:
www.rankia.com/foros/depositos/temas/2602508-rellenando-modelo-720?page=136#respuesta_5736949 - Hacienda de Navarra:
www.rankia.com/foros/depositos/temas/2602508-rellenando-modelo-720?page=137#respuesta_5740860 - Hacienda de Vizcaya:
www.rankia.com/foros/depositos/temas/2602508-rellenando-modelo-720?page=139#respuesta_5741272 - AEAT:
https://www.youtube.com/watch?v=yBs9epZN3yk&t=953s - haber cancelado o perdida la titularidad de alguna cuenta o depósito respecto al último 720.
- En caso de cancelación o vencimiento se pone el saldo en la misma casilla que la del saldo a 31dic.
- Cuando se declara algo como "C" (cancelación o extinción) es importante poner los mismos datos como nombre del banco, domicilio, etc. exactamente iguales a los que se pusieron en la última declaración para que no haya discrepancias.
* Los intereses no se ponen como saldo del depósito sino asignados a la cuenta de cobro.
- No existe obligación de informar sobre las cuentas o depósitos abiertos y cancelados dentro del mismo ejercicio.
- No existe obligación de informar sobre las cuentas o depósitos cancelados si no fueron declarados antes en otros ejercicios por no estar obligado a ello.
- En realidad el origen del bien o derecho "C" sólo se puede poner cuando se ha declarado antes como "A".
*** Si se cierra un depósito y se abre otro con el mismo capital, se rellena un registro con el depósito cerrado con su saldo en la fecha de vencimiento sin saldo medio y otro registro con el depósito nuevo con sus saldos. En estos casos de cuentas extintas, aparece más saldo total en la pantalla inicial del que hay a fecha 31dic porque se ha sumado el saldo de la cancelación.
- Las cuentas en las que seamos sólo autorizados, también computan para el mod 720.
- Para cuentas conjuntas el límite no se duplica. Si las cuentas pasan de 50k, los 2 titulares deben presentar.
- En matrimonios en gananciales, los 2 deben presentar si juntos pasan de 50k aunque sólo uno de ellos sea titular de la cuenta.
- Si los 2 son titulares cada uno declara con clave de condición del declarante "1 Titular" todo el saldo al 50%.
- Si sólo uno es titular, éste declara con clave de condición del declarante "1 Titular" todo el saldo al 100% y el cónyuge no titular declara con clave de condición del declarante "8 Otras formas de titularidad real...", en "Tipo de titularidad sobre el bien o derecho" pone GANANCIALES y pone todo el saldo al 50%.
-
https://reaf.economistas.es/preguntas-y-respuestas-enviadas-por-email-720/ Pregunta nº 1 del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF).
- Se presenta de 1ene-31mar del año siguiente al ejercicio.
- Dentro del marco "Datos del declarante" hay una casilla no obligatoria llamada "NIF en el país de residencia fiscal" que es para el NIF de la entidad, no el NIF nuestro.
- Si la fecha de vencimiento de un depósito cae en domingo, Raisin suele indicar que fue el lunes en la información fiscal y poner saldo 0 en el cierre. Si se calculan los intereses recibidos se observa que realmente venció en lunes y han ampliado el plazo 1 día. En el mod 720 hay que poner el lunes pero con el saldo del depósito sin intereses.
- En las casillas de saldo a 31dic y saldo medio último trimestre, si se quiere indicar saldo 0, no se deja poner. Al poner el 0 desaparece. Se deja así sin nada.
- Cuando se está obligado por el bloque de cuentas, hay que incluir la cuenta de Paypal y todas las cuentas y depósitos del extranjero, incluso las que están a 0 o son cuentas transaccionales como la de Raisin.
- El mod 720 como es un modelo informativo sin repercusión económica ni positiva ni negativa, si no estas obligado a presentar, pues no se presenta. Es un trabajo innecesario. Además se evita el riesgo de errores sancionables. Si aun así nos empeñamos en presentarla, pues no pasa nada. En ningún sitio se dice cuando NO debe presentarse, sino cuando NO hay obligación.
- Si hay varios depósitos de Raisin con el mismo IBAN, hay que declararlos usando el FDA.
- Aparte del primer bloque, también se aplica por separado el límite de 50k a estos bloques resultando que sólo se declara el bloque que lo exceda de los 3 (bancos, acciones e inmuebles):
- Títulos, activos, valores o derechos del capital en el extranjero de todo tipo de entidades españolas. También seguros de vida o invalidez, además de rentas vitalicias y temporales.
- Bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles.
- Se excluyen de los bienes gananciales, aquellos bienes heredados, los que se adquieran con dinero privativo (los comprados casados en ganancial con dinero guardado de antes de casarse), las indemnizaciones que se reciban por daños personales y los instrumentos que se utilizan para realizar una actividad profesional.
- Cada oficina puede tener un BIC que puede ser específico de la oficina o el de la oficina central. Caixa tiene 15 BICs. Mejor no rellenar esta casilla al no ser obligatoria.
- En el modelo 720 hay que poner la dirección de la entidad del domicilio fiscal/social que ponga en los extractos o recibos porque así es más demostrable que la de una web. Suele coincidir con la de la oficina central y la de la web del Banco de España. NO poner la de la oficina o sucursal porque sería peor demostrable. Mejor no rellenar esta casilla al no ser obligatoria.
- Los campos con * son obligatorios. Evitar rellenar los que no tengan * a menos que sean necesarios.
- Las cuentas o depósitos en otras monedas se declaran por su valor en euros el 31 de diciembre.
- "Cuando la pérdida de la condición de titular o titular real tuviese origen en la transmisión de los valores y derechos y el importe obtenido se hubiese destinado íntegramente a la adquisición de otros valores o derechos que sean objeto de declaración sólo deberán declararse los saldos a 31 de diciembre a los que se refiere el mismo apartado.
https://www.youtube.com/watch?v=t3xdyZpLnoETipos de casillas:
- Obligatorias siempre con asterisco junto a la casilla. Al validar sale X.
- Obligatorias según la configuración de las anteriores. Al validar sale X.
- No obligatorias pero recomendables, como el "NIF en el país de residencia fiscal" del banco. Al validar sale un triángulo amarillo de aviso, no de error.
- No obligatorias. Sin aviso. Mejor no rellenarlas como el BIC, domicilio, datos complementarios del domicilio, población, provincia y código postal.
Recopilatorio de datos erróneos o ambiguos en la información fiscal de Raisin:
https://www.raisin.es/impuestos/- Raisin:
- Identificación de la entidad: RAISIN BANK AG (en los datos particulares aparece Raisin GmbH y en el listado Raisin Bank AG).
- En saldo a fecha de cierre de un depósito una veces pone 0€ y otras el saldo con los intereses sumados. Se cree que debe ser el saldo sin intereses.
www.rankia.com/foros/depositos/temas/2602508-rellenando-modelo-720?page=151#respuesta_5760622 - En el contrato de apertura de la cuenta Raisin viene una fecha de solicitud y en la info fiscal de Raisin viene otra fecha posterior como de apertura de la cuenta.
- Bancos que tienen IBAN diferente para cada imposición. Puede ponerse el IBAN y no el FDA para identificar el depósito:
- Progetto: BIC BPTTITMMXXX (POPHIT21XXX antes del 5oct20)
www.rankia.com/foros/depositos/temas/2602508-rellenando-modelo-720?page=148#respuesta_5757106- Bancos que usan el mismo IBAN para todas las imposiciones, por lo que hay que identificar por el FDA en el mod 720:
- Banca Sistema.
- Haitong: Anotado sólo por curiosidad porque no está sujeto al mod 720 por tener IBAN ESxx.
- Bancos que aparecen con un IBAN que no es nuestro y común a todos los clientes. En la confirmación del depósito no aparece ningún IBAN. Se pondría el FDA.
- Younited:
- BIC YOUIFRPP (CMBRFR2B parece que lo tenía antes de 2019)
www.rankia.com/foros/depositos/temas/2602508-rellenando-modelo-720?page=148#respuesta_5757366 - IBAN común: FR761020700XXXXXXXXXXXX9836
www.rankia.com/foros/depositos/temas/2602508-rellenando-modelo-720?page=58#respuesta_4191083 - J&T.
- Bancos que parece que abren cuenta en otro país:
- Klarna: Toda la información fiscal de Raisin es para Suecia, pero el IBAN que viene en el depósito empieza por FIxx182030... que es del banco "Nordea Bank Abp" de Finlandia. Si se pone el BIC sería el de la cuenta no el del banco. Para el código de país de la cuenta (el de arriba) sería un problema y es un dato obligatorio.
- Ante este desconcierto de IBANs comunes a todos los clientes, IBANs propios del cliente pero es el mismo en cada depósito del mismo banco o IBANs diferentes de cada depósito del mismo banco y si no se sabe ante qué situación de las anteriores estamos, lo mejor es marcar clave de identificación "O" y poner el FDA de cada depósito. Sólamente si se tiene la certeza de que el IBAN es diferente para cada imposición del mismo banco, puede ponerse el IBAN como código de cuenta en vez del FDA.
https://comparabrokers.es/blog/modelo-720Clave de condición del declarante: "1" titular. "8" gananciales y en "Tipo de titularidad sobre el bien o derecho" poner GANANCIALES.
Clave tipo de bien o derecho: "C" cuentas, "V" acciones, "I" participaciones, "S" seguros de vida o invalidez, "B" inmuebles.
Subclave de bien o derecho: "1" cuentas corrientes como Raisin, "2" cuentas ahorro bancos colab. Raisin, "3" imposiciones a plazo, "5" cuentas de liquidez del broker o Paypal.
Código de país (datos del declarante): cuenta bancaria (inicio IBAN); cuenta del broker (no las acciones) NL para
DeGiro e IE para Interactive Brokers; cuenta de valores.
Clave de identificación: "I" para cuentas identificadas por IBAN (cuentas corrientes o de ahorro), "O" para otros tipos de identificación como FDA o liquidez en el broker.
Código BIC: el código BIC del banco donde tenemos la cuenta.
Código de cuenta: el código IBAN de nuestra cuenta, FDA o código del broker.
Identificación de la entidad: el nombre del banco donde tenemos la cuenta; nombre del broker; nombre del valor o acción.
Fecha de incorporación: cuando se abre la cuenta.
Origen del bien o derecho:
"A" cuando el bien o derecho se declara por primera vez.
"M" cuando el bien o derecho ya ha sido declarado en ejercicios anteriores.
"C" cuando ya no poseemos el bien o derecho por haberlo vendido (en este caso deberás indicar la fecha de venta o extinción).
Código de país (domicilio de la entidad o ubicación del inmueble): domicilio del banco, domicilio del broker, domicilio de la empresa de las acciones de "Identificación de la entidad".
Valoración 1: Saldo o valor a 31 de diciembre; saldo o valor en la fecha de extinción; valor de adquisición.
Valoración 2: Importe o valor de la transmisión; saldo medio del último trimestre.
Porcentaje de participación: en caso de ser titular único debes poner "100%", pero si la cuenta es compartida debes indicar el porcentaje que corresponda.
- Valoración 1: En origen "C" se pone el saldo en la fecha de extinción SIN incluir los intereses cobrados en el vencimiento ya que nunca han estado dentro del depósito. Raisin suele incluir estos intereses como saldo a fecha de cierre pero no hay que ponerlos. En caso de interés compuesto capitalizado (como Younited) sí habría que incluir los intereses de antes del vencimiento, pero tampoco los del vencimiento.
- Valoración 2: En origen "C" se desactiva esta casilla. El último trimestre NO se refiere a la fecha de extinción, sino al 4º trimestre del año o ejercicio.
- Paypal:
- Datos:
-
https://www.bde.es/webbde/es/estadis/ifm/if_lu.html -
https://www.paypal.com/es/webapps/mpp/about Están más datos de Paypal y se dice que es un banco (tiene ficha bancaria de Luxemburgo en el enlace anterior).
- Sólo por tener la cuenta de Paypal no estás obligado a rellenar el modelo a menos que, entre todas las cuentas tengas más de 50k, o por el saldo a 31dic o por el saldo medio del 4º trimestre sea mayor de 50k. Si se compra algo en PayPal durante el último trimestre, el poco tiempo que Paypal retiene el saldo computa para el saldo medio, así que cuidado con tener 50k justos.
- El código de cuenta de Paypal está en el pdf de información de la cuenta en Configuración, Datos y privacidad, Descargar datos. Obligación de poner la cuenta de Paypal en el modelo 720:
www.rankia.com/foros/depositos/temas/2602508-rellenando-modelo-720?page=58#respuesta_4190562 - Calcular el saldo medio de Paypal: Hay 2 métodos de configurar los pagos con Paypal:
- Cargo a tarjeta o cuenta bancaria: En este caso el saldo medio siempre es 0 porque tras un cargo se abona inmediatamente desde la tarjeta o cuenta. Se ven los movimientos de cargos y abonos inmediatos en Actividad, Flechita, Personalizado, Extractos, Personalizar. Puede tardar unas horas en aparecer el pdf con los movimientos.
- Cargo a la cuenta Paypal: Para ello hay que tener saldo previo ingresado en la cuenta Paypal y para calcular el saldo medio sólo hace falta mirar los movimientos en la cuenta Paypal.
- Cuenta del broker: Tipo C subclave 5, nuestra. Sin IBAN. Acepta tranferencias usando el BIC y un número de cuenta. Es virtual.
- Cuenta de efectivo: Tipo C subclave 1, puede ser nuestra o puede ser común y entonces no se declara en el mod 720. Es la
cuenta corriente con IBAN que guarda los fondos de la cuenta del broker.
