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Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?

12 respuestas
Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
#1

Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
Buenas tardes: le estoy haciendo la declaración de la renta a un sobrino. Éste está soltero, no pareja de hecho y ambos viven en domicilios diferentes. Han tenido un hijo en octubre de 2024. La pareja le ha dicho a mi sobrino que la niña la mete ella en la declaración de la renta pues tiene previsto solicitar ayudas a la Administración como el IMV. Por tanto en la declaración de  mi sobrino solamente me quedan dos alternativas, no dar de alta al hijo o bien hacerlo pero en ese caso desconozco la vinculación que hay que indicar, yo creo que es "D" y en otras situaciones: "3". Si lo hago así la declaración varía para bien en su caso, de pagar una pequeña cantidad a devolución de otro tanto, pero no sé si estoy haciendo lo correcto con esa vinculación, o para curarme en salud no incluirlo y que pague, lo cual puede que no sea legal el digamos "ocultar" un hijo.

¿Me podéis resolver esta duda? 

Muchas gracias. 
#2

Re: Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
mivisa
Según el sitio web de la Agencia Tributaria:
 En las declaraciones de la Renta, cuando hay un hijo en común entre dos progenitores que no conviven ni están casados, ambos pueden incluir al menor en su declaración, pero sólo uno de ellos puede aplicar el mínimo por descendientes, y sólo uno puede aplicarse beneficios vinculados a la unidad familiar (como el IMV o deducciones por maternidad, etc.). 

1. ¿Debe su sobrino incluir al hijo en su declaración?

 Sí, debe incluirlo en la sección de “descendientes” aunque no se aplique el mínimo por descendientes. No se puede “ocultar” un hijo, pues los datos familiares deben reflejar la realidad. La clave está en no aplicarse deducciones indebidas si no es quien convive con el menor o si no tiene derecho a ellas por acuerdo mutuo con la madre. 

2. ¿Qué vinculación hay que indicar?

 En la declaración hay dos campos: 
  • Clave de parentesco: para un hijo biológico, se indica la letra “D”.
  • Situación (otras situaciones): si no conviven, pero es su hijo, lo correcto es marcar la opción “3 - No convive con el declarante por separación legal o sin vínculo matrimonial”.

Por tanto, la combinación “D” y “3” es la adecuada en el caso de su sobrino.

3. ¿Puede beneficiarse su sobrino?

 Aunque el menor no conviva con él y no se aplique el mínimo por descendiente, en algunos casos puede seguir afectando al resultado de la declaración (por ejemplo, en el cálculo del tipo medio o si tiene derecho a otras reducciones o deducciones que no haya cedido a la madre). Si, como indica, al marcarlo mejora el resultado y no se está aplicando ninguna deducción exclusiva de la madre, ni hay conflicto en la aplicación del mínimo, es correcto. Importante: si la madre se va a aplicar el mínimo por descendiente y/o deducciones como la de maternidad o IMV, su sobrino no puede aplicar esos mismos beneficios. Pero sí debe declarar la existencia del hijo correctamente.

chatgpt hacienda 
salvo mejor opinión 
#3

Re: Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
Buenos días:

En primer lugar muy agradecido por su respuesta tan detallada y concisa. Ocurre que con la clave D: "Hijo del primer declarante si también conviven con el otro progenitor" y 3: "Hijo del declarante si éste último convive con el otro progenitor sin mediar matrimonio entre ambos", en la simulación que hago del borrador, éste asigna a mi sobrino un mínimo por descendiente de 2600 euros y otro tanto autonómico por 2715 euros. Además tengo que introducir los datos de la madre. Si no estoy equivocado el mínimo por descendientes al 50% cada uno. Las opciones de vinculación A, C y E quedan descartadas pues me sale un mensaje que si no están casados no se pueden seleccionar, por tanto únicamente me quedan las opciones B y la ya comentada D. La B es "Hijo exclusivamente del primer declarante", la descarto pues como ya he citado la madre quiere para ella el niño en exclusividad por decirlo de alguna forma, así que volvemos de nuevo a la casilla de salida la opción D.
Si me retrotraigo al planteamiento inicial, padre que tiene un hijo, no casado, no pareja de hecho, no custodia, no convivencia con la pareja ni tampoco con el niño, no dependencia económica del niño del padre, esta opción D tampoco me vale, pues exige una convivencia entre ambos progenitores.
¿Qué me queda entonces? Pues no incluir el descendiente en la declaración del padre. He visto esta mañana después de remover cielo y tierra una respuesta que hace mención a que la vinculación exige como mínimo la convivencia entre ambos progenitores o del progenitor contribuyente con el niño, y como no existe ésta, -caso nada raro pues siempre hay un padre que no quiere saber nada del hijo ni de la madre-, este comentario afirmaba que no se debía incluir en la declaración de la renta al descendiente menor de edad por el padre no conviviente. 

Me gustaría saber de nuevo su opinión al respecto. Muchas gracias. 
#5

Re: Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
mivisa
modelo de nota explicativa que podrías adjuntar a tu declaración o conservar como respaldo documental, en caso de que la Agencia Tributaria requiera aclaraciones sobre la no inclusión del menor como descendiente: 

 

Nota explicativa sobre la no inclusión del mínimo por descendientes en la declaración del IRPF 

D./Dña. [Nombre completo del declarante], con NIF [NIF del declarante], expone lo siguiente: 

En la presente declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al ejercicio [año], no se ha aplicado el mínimo por descendientes respecto del menor [nombre del menor, si se desea incluir], pese a ostentar la condición legal de progenitor. 

La razón de dicha exclusión se basa en el hecho de que: 

  • No existe convivencia con el menor durante el período impositivo.
  • No existe guarda y custodia, ni compartida ni exclusiva, atribuida judicialmente al declarante.
  • No existe dependencia económica del menor respecto del declarante.
  • El menor convive de forma exclusiva con el otro progenitor, quien ejercerá su inclusión en su declaración si así procede.
Este criterio se fundamenta en lo establecido por el artículo 58 de la Ley 35/2006 del IRPF, así como en consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos, entre ellas las siguientes: 
  • V1304-18 (15/05/2018)
  • V1963-13 (12/06/2013)
  • V3095-18 (29/11/2018)
Por tanto, conforme a la normativa vigente y doctrina administrativa, no procede la inclusión del mínimo por descendientes en esta declaración por no cumplirse el requisito de convivencia exigido legalmente. Se firma la presente a efectos de constancia y, en su caso, para su aportación ante requerimiento de la Administración tributaria. En [Ciudad], a [Fecha]. Firma:
[Firma del declarante]  
#6

Re: Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
mivisa

Según el sitio web de la Agencia Tributaria:
 En relación con el mínimo por descendientes en el IRPF, la normativa establece una serie de requisitos imprescindibles para que un contribuyente pueda aplicar este beneficio fiscal por un hijo menor de edad. Entre estos requisitos, la convivencia es uno de los elementos clave. 

1. Requisitos para aplicar el mínimo por descendientes

 Según el artículo 58 de la Ley 35/2006 del IRPF, un contribuyente puede aplicar el mínimo por descendientes cuando estos: 
  • Sean menores de 25 años (o mayores con discapacidad).
  • Convivan con el contribuyente.
  • No tengan rentas superiores a 8.000 euros (excluidas las exentas).
  • No presenten declaración con rentas superiores a 1.800 euros.

2. Casos de progenitores no casados y sin convivencia

 En tu caso, según lo que describes: 
  • El padre no está casado con la madre.
  • No hay pareja de hecho.
  • No hay convivencia con la madre ni con el hijo.
  • No hay dependencia económica del hijo respecto al padre.
Esto descarta por completo la aplicación de las claves D y 3, ya que ambas requieren convivencia entre el progenitor declarante y el hijo, o entre ambos progenitores.
La clave B (“Hijo exclusivamente del primer declarante”) tampoco se puede aplicar si la madre es quien convive con el menor y lo incluye en su declaración. 

3. Conclusión

 No se debe incluir al hijo en la declaración del padre, ya que no se cumple el requisito de convivencia, ni existe una dependencia económica, ni custodia.
Esto está alineado con el criterio sostenido por la Agencia Tributaria en múltiples respuestas a consultas tributarias (aunque algunas de ellas no están publicadas de forma vinculante, se sigue esta línea de interpretación de forma constante). 
Según el sitio web de la Agencia Tributaria: 

En relación con tu consulta, existen diversas respuestas a consultas frecuentes (no vinculantes) publicadas por la AEAT que confirman que sin convivencia con el menor no puede aplicarse el mínimo por descendientes, incluso aunque exista relación legal de paternidad. 

A continuación, te cito algunas referencias relevantes: 

 

1. Consulta frecuente 135867 - Mínimo por descendientes. No convivencia

 
Pregunta: ¿Puede un progenitor aplicar el mínimo por descendientes si no convive con el hijo?
Respuesta de la AEAT: “El mínimo por descendientes solo puede aplicarse por aquel progenitor que conviva con el hijo o tenga atribuida judicialmente la guarda y custodia del mismo, con independencia de que exista pensión de alimentos.”
Enlace directo a esta consulta en la web de la AEAT:
Consulta 135867 - Agencia Tributaria  

2. Consulta frecuente 135863 - Guarda y custodia exclusiva

 
Pregunta: Si la guarda y custodia de un hijo es atribuida exclusivamente a uno de los progenitores, ¿quién puede aplicar el mínimo por descendientes?
Respuesta: “Solo el progenitor que tenga atribuida la guarda y custodia del hijo puede aplicar el mínimo por descendientes.”
Enlace a la consulta:
Consulta 135863 - Agencia Tributaria  

3. Consulta frecuente 135870 - Aplicación del mínimo por parte del otro progenitor

 
Pregunta: En caso de custodia compartida, ¿cómo se aplica el mínimo por descendientes?
Respuesta: “Si la guarda y custodia es compartida, el mínimo por descendientes se prorrateará entre ambos progenitores, salvo que uno renuncie a su aplicación.”
[Esta respuesta confirma indirectamente que sin custodia o convivencia, no hay derecho al mínimo.
 Estas consultas coinciden con lo que ya has interpretado correctamente: el padre no conviviente y sin custodia no puede incluir al menor en su declaración ni aplicar el mínimo por descendientes, ni estatal ni autonómico. 


Según el sitio web de la Agencia Tributaria: 

En relación con tu consulta, existen diversas respuestas a consultas frecuentes (no vinculantes) publicadas por la AEAT que confirman que sin convivencia con el menor no puede aplicarse el mínimo por descendientes, incluso aunque exista relación legal de paternidad. 

A continuación, te cito algunas referencias relevantes: 

 

1. Consulta frecuente 135867 - Mínimo por descendientes. No convivencia

 
Pregunta: ¿Puede un progenitor aplicar el mínimo por descendientes si no convive con el hijo?
Respuesta de la AEAT: “El mínimo por descendientes solo puede aplicarse por aquel progenitor que conviva con el hijo o tenga atribuida judicialmente la guarda y custodia del mismo, con independencia de que exista pensión de alimentos.”
Enlace directo a esta consulta en la web de la AEAT:
Consulta 135867 - Agencia Tributaria  

2. Consulta frecuente 135863 - Guarda y custodia exclusiva

 
Pregunta: Si la guarda y custodia de un hijo es atribuida exclusivamente a uno de los progenitores, ¿quién puede aplicar el mínimo por descendientes?
Respuesta: “Solo el progenitor que tenga atribuida la guarda y custodia del hijo puede aplicar el mínimo por descendientes.”
Enlace a la consulta:
Consulta 135863 - Agencia Tributaria  

3. Consulta frecuente 135870 - Aplicación del mínimo por parte del otro progenitor

 
Pregunta: En caso de custodia compartida, ¿cómo se aplica el mínimo por descendientes?
Respuesta: “Si la guarda y custodia es compartida, el mínimo por descendientes se prorrateará entre ambos progenitores, salvo que uno renuncie a su aplicación.”
[Esta respuesta confirma indirectamente que sin custodia o convivencia, no hay derecho al mínimo.
 Estas consultas coinciden con lo que ya has interpretado correctamente: el padre no conviviente y sin custodia no puede incluir al menor en su declaración ni aplicar el mínimo por descendientes, ni estatal ni autonómico.

Perfecto. A continuación te cito consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos (DGT) que confirman de forma clara que sin convivencia o custodia, no se puede aplicar el mínimo por descendientes en el IRPF. 

 

1. Consulta Vinculante V1304-18, de 15 de mayo de 2018

 
Supuesto: Padre separado sin custodia ni convivencia con el hijo.
Planteamiento: El contribuyente paga pensión de alimentos, pero el menor convive exclusivamente con la madre.
Respuesta de la DGT:
“La aplicación del mínimo por descendientes exige que el descendiente conviva con el contribuyente. En caso de separación legal o divorcio con custodia atribuida a uno de los progenitores, la convivencia se entiende cumplida únicamente por el progenitor que tenga atribuida dicha custodia. El otro progenitor no puede aplicar el mínimo por descendientes.”

2. Consulta Vinculante V1963-13, de 12 de junio de 2013

 
Supuesto: Progenitor no custodio, paga pensión y quiere aplicar el mínimo.
Respuesta de la DGT:
“La mera relación paterno-filial y el pago de pensión de alimentos no permiten aplicar el mínimo por descendientes si no existe convivencia o custodia compartida.”

3. Consulta Vinculante V3095-18, de 29 de noviembre de 2018

 
Supuesto: Padre quiere incluir al hijo menor en su declaración sin tener la custodia.
Respuesta de la DGT:
“El progenitor que no conviva con el descendiente ni tenga atribuida la custodia no puede aplicar el mínimo por descendientes.”

Conclusión:

 Estas resoluciones vinculantes confirman que, como correctamente has razonado, el padre no conviviente ni custodio no debe incluir al menor en su declaración, ni aplicar el mínimo por descendientes. 
#7

Re: Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
mivisa
conclusión: las primeras respuestas de chatgpt hacienda a cualquier cuestión hay que cuestionsrlas haciendo subpreguntas y concretando más 
#8

Re: Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
Gracias de nuevo por tan contundente respuesta. Perfectamente aclarado. 
#9

Re: Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
Enasua
¿Tú sobrino tiene la patria potestad sobre el niño? ¿Ha puesto el apellido? ¿Ayuda en su manutención? ¿En sus cuidados? El artículo 110 del Código Civil contiene una presunción de que los dos padres cuidan y mantienen a sus hijos. Si la madre del menor no puede destruir dicha presunción porque tu sobrino tiene la patria potestad, el niño lleva su apellido y él ayuda económicamente o personalmente con el cuidado y mantenimiento del menor, lo que tiene que declarar en el IRPF es la clave D. Y, la madre, igual, aunque, además, ella haga tributación conjunta con el menor. Eso es lo legal; lo otro, lo de no poner al niño para que la madre acceda a ayudas que tenemos que pagar entre todos y a las que, poniendo la verdad, quizá no tenga derecho, NO lo es.
Y, lo suyo, es regularizar la situación cuanto antes. Que empiece a tramitar un convenio regulador con la madre y que lo lleven a ratificar al Juzgado.
#10

Re: Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
Enasua
Si no hay una resolución judicial que diga lo contrario, existe guarda y custodia compartida entre los dos progenitores. Y el consultante no ha dicho que no haya dependencia económica del menor respecto a él.
Las Consultas que incluyes que dicen que, sin convivencia, no hay mínimo, ya no son válidas, desde que la dependencia económica se asimila a la convivencia.
Y, si hay patria potestad, está la presunción del Código Civil de que, dicha dependencia económica, existe.
#11

Re: Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
mivisa
tomo nota, son respuestas generales con datos generales que aportan los consultantes; lo suyo sería que los consultantes si quieren respuestas precisas expusieran sus casos con toda la información de su caso.
La realidad es que la inmensa mayoría expone generalidades y si no les "convencen" las respuestas o les " convencen porqu  ven que son favorables a sus intereses" pasen a aportar datos más concretos de su caso para ver si hay otras respuestas que ya les ' valgan" o para reforzar las que de inicio ya les "valen"
#12

Re: Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
Buenas tardes: muchas gracias por tu respuesta. En mi mensaje (nº. 3) indicaba que no hay una dependencia económica del menor respecto del padre. En resumen sí tiene el apellido del padre, no hay matrimonio ni son pareja de hecho. Cada uno vive en su domicilio por lo que no hay ninguna convivencia entre ambos. El niño nace a mediados de diciembre del 24 por lo que digo yo que el periodo que hay que estudiar apenas alcanza unos pocos días, lo cual abre una interpretación un poco más ligera y se puede "jugar" un poco con la ley acerca de la convivencia con uno u otro o bien la dependencia económica. Si la ley estuviera redactada mejor y fuera más taxativa no daría lugar a interpretaciones que lo que hacen es causar confusión. Saludos. 
#13

Re: Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
Enasua
Siendo así (que tú sobrino no colabora en el sostenimiento económico de su hijo), entonces, efectivamente, lo suyo es que no aplique mínimo. Otra cosa es que la madre pueda aplicar el total, pues, sin una sentencia, va a ser difícil que pueda destruir la presunción del Código Civil. 
A mí, eso de "jugar con la Ley" me suena tan ajeno... La normativa tributaria se caracteriza, precisamente, por su rigidez, a veces, incluso, absurda. Pero posiblemente sea porque que yo no conozco las reglas de ese "juego". Una lástima mi enorme ignorancia en tantas cosas...
#14

Re: Renta 2024. ¿Es obligatorio dar de alta un hijo por nacimiento?
Entiendo entonces que para no aplicar mínimo no debe incluir en el apartado de descendientes a su hijo, porque si lo incluye yo no encuentro ninguna vinculación/clave que venga a decir más o menos contribuyente soltero con hijo no conviviente ni dependiente económicamente, a fin de no que se le aplique el mínimo por descendientes.