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Deducción por movilidad geográfica: declaración de la Renta 2024

Deducción por movilidad geográfica: declaración de la Renta 2024

Cuando realizamos nuestra declaración de la Renta, es conveniente tener conocimiento de todas aquellas deducciones que podemos añadir según nuestra situación laboral o personal.

Nos centraremos en la reducción por movilidad geográfica recogida en la Ley de IRPF, la cual nos permite añadirla como gasto deducible del rendimiento íntegro.

A continuación, explicaremos cuáles son los requisitos, supuestos y porcentajes de deducción aplicables según la normativa vigente a fecha de hoy. 

 

Artículo 19.2

En el artículo 19.2 de la citada Ley se determina que aquel trabajador que acepte un trabajo en un municipio distinto al de su residencia habitual, debiendo trasladar su residencia al mismo, tendrá derecho a la aplicación de loa gastos deducibles por movilidad geográfica en su declaración de la Renta. ¿Cómo funciona esta deducción?

 

Requisitos de la deducción por movilidad geográfica

Para poder aplicar la deducción por movilidad geográfica en los rendimientos del trabajo, el contribuyente debe de cumplir los tres requisitos siguientes:

  • Haber estado inscrito en la oficina de empleo.
  • Aceptar un puesto de trabajo en un municipio distinto al de residencia habitual.
  • Que se traslade la residencia habitual a un nuevo municipio.

Por tanto, esta reducción la pueden aplicar todos los demandantes de empleo que se encuentren inscritos en una oficina pública de empleo como tales y que acepten un puesto de trabajo que se encuentre fuera del domicilio habitual del desempleado, siempre que esto provoque un cambio en la residencia de este. Es decir, que si no hay traslado de residencia, no se puede solicitar esta deducción en la Renta de 2024.

Con carácter general, la aplicación de la reducción por movilidad geográfica queda condicionada a que efectivamente se haya producido el cambio de residencia del contribuyente a un nuevo municipio, distinto al de su residencia habitual, sin que este municipio tenga que ser necesariamente aquel en que esté situado el puesto de trabajo que el contribuyente acepta. Pero sí, que el nuevo puesto de trabajo exija el cambio de residencia.

Aplicación de la deducción por movilidad geográfica

El contribuyente podrá aplicar la deducción por movilidad geográfica en su declaración de la Renta durante en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el año siguiente. Para ello, se deberá modificar la residencia habitual en la declaración de la Renta correspondiente y, por tanto, aplicar la reducción en la comunidad autónoma donde se haya desplazado el contribuyente. De cumplir los requisitos, la deducción sería de 2.000 euros.

Para que se pueda aplicar la deducción y no haya ningún tipo de confusión por parte de la Agencia Tributaria, será conveniente que el contribuyente se empadrone en el nuevo municipio.

deducción movilidad geográfica

Dentro de la declaración del IRPF (modelo 100), acceda a la página 4 para detallar los rendimientos del trabajo. En la sección de retribuciones dinerarias (casilla 003), marque la casilla relacionada con "Contribuyentes desempleados e inscritos en la oficina de empleo que hayan aceptado un puesto de trabajo que hubiera exigido el traslado de la residencia habitual a otro municipio". Al hacerlo, se abrirá un nuevo apartado donde deberá indicar el importe del rendimiento neto previo asociado al empleo aceptado.

Porcentaje de deducción por movilidad geográfica

La reducción por movilidad geográfica, que se podrá aplicar como un gasto deducible del rendimiento íntegro, tiene un importe de 2000 euros.

El importe de 2.000 € anuales adicionales se aplicará en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el siguiente; teniéndose en cuenta el límite fijado para estos gastos en el artículo 11.2 del Reglamento del IRPF:

 
 2. A efectos de la aplicación del límite previsto en el último párrafo de la letra f) del artículo 19.2 de la Ley del Impuesto, cuando el contribuyente obtenga en el mismo período impositivo rendimientos derivados de un trabajo que permita computar un mayor gasto deducible de los previstos en el segundo y tercer párrafo de dicha letra f) y otros rendimientos del trabajo, el incremento del gasto deducible se atribuirá exclusivamente a los rendimientos íntegros del trabajo señalados en primer lugar.
 

Destacamos que en el caso de realizar tributación conjunta, si hay más de un contribuyente que tenga derecho a aplicar este gasto deducible, el importe total que podrá ser objeto de deducción será igualmente de 2.000 euros, con el límite de los rendimientos netos del trabajo derivados de los puestos de trabajo aceptados por todos los contribuyentes que tengan derecho a la aplicación de ese gasto. Por tanto, no se multiplica esta cantidad por dos.

La única restricción se refiere al rendimiento neto previo asociado al nuevo puesto de trabajo que motiva el cambio de residencia. Si este nuevo empleo genera menos de 2,000 euros anuales después de deducir otros gastos deducibles, ese será el límite máximo para la deducción por movilidad geográfica, incluso si se han obtenido otros rendimientos del trabajo que podrían justificar una deducción mayor.

Evitar futuras investigaciones

Para asegurar la deducción y evitar rechazos en caso de verificación o inspección fiscal, es crucial demostrar el cumplimiento de requisitos mediante medios de prueba admitidos legalmente (artículo 106 de la Ley General Tributaria). El simple empadronamiento o mantener el domicilio fiscal no son suficientes para acreditar residencia en una localidad. Se requieren documentos como contrato de alquiler o compraventa, recibos de pago de servicios (electricidad, gas, agua), contrato laboral, y certificados de retenciones. Estas comprobaciones pueden ocurrir hasta cuatro años después de la presentación de la declaración de la renta, destacando la importancia de conservar la documentación.

  1. Nuevo
    #640
    17/09/15 20:23

    Hola Amparo!
    Primero antes que nada agradecerte esta labor de solucionar dudas acerca de este tema, que por lo que he podido ver llevas realizando varios años.

    Te expongo mi caso con la esperanza de que me puedas aconsejar qué hacer con el fin de poder aplicar a la reducción por movilidad.
    Estaba apuntada en el paro en mi ciudad de origen (Ávila) sin embargo mi empadronamiento desde 2007 es en Málaga capital (me muevo de una ciudad a otra pero no tengo contrato de alquiler en ninguna de las dos). Me salió este año un trabajo en una tercera ciudad: Marbella, por el cual me trasladé, pero no ha ido bien y solo ha durado un mes. Entiendo que en este primer caso no puedo aplicar ya que no tengo contrato de alquiler y además nunca cambié el padrón y sigo empadronada en Málaga capital con lo cual no tengo como justificar cambio de domicilio.
    Tras esto me he quedado en Marbella estando apuntada al paro aquí y estoy apunto de conseguir otro trabajo aquí mismo, que posiblemente comience en octubre. En Marbella no tengo contrato de alquiler, ya que vivo en una casa que mis padres me han cedido. La pregunta es...¿mejor hago un traslado de demanda de empleo a Málaga (que es dónde estoy empadronada)? de esta manera creo que cumpliré con los requisitos de estar empadronada + dada de alta en el paro de una ciudad diferente a la que acepto la oferta de empleo. ¿Hay algún mínimo de kilómetros? Mi plan por el momento es hacer el traslado de demanda a Málaga, aceptar el trabajo en Marbella y al mismo tiempo empadronarme en Marbella para así poder justificar cambio de domicilio (como te decía, no tengo contrato de alquiler pero sí podré presentar empadronamiento a mi nombre y facturas a nombre de mis padres) ¿ Es correcto esto que planeo? ¿funcionará? ¿o qué me aconsejarías tu?
    Mil gracias de antemano por sacarme de este mar de dudas

    Abril

  2. en respuesta a matiuuuu
    -
    Top 100
    #639
    14/09/15 09:11

    Buenos días, si que podrás aplicar la reducción por movilidad geográfica ya que el cambio da derecho a la aplicación durante 2 ejercicios. Acude a las oficinas de la Agencia Tributaria con toda la información del cambio de domicilio habitual en el ejercicio 2013 para ver que está todo correcto.
    Un saludo,

  3. #638
    11/09/15 14:14

    Hola Amparo,
    mi pregunta es relativamente sencilla.
    Cumplo todos los requisitos para pedir la reduccion por movilidad geografica ya que en la declaracion de la renta de 2013 pedi la reduccion y me la concedieron sin problema.
    Yo me cambie de residencia durante 2013 por lo que entiendo que tengo derecho a la reduccion en las declaraciones de 2013 y 2014.
    En la declaracion de 2014 he vuelto a solicitarla pero me han notificado que no tengo derecho a ella.
    Puede ser porque la ley ha cambiado el 01/01/2015 y estan aplicando la nueva ley?
    Para mi declaracion de la renta de 2014, no se deberia aplicar la ley vigente a 31/12/2014?
    Muchisimas gracias de antemano.
    Un cordial saludo

  4. en respuesta a airon
    -
    Top 100
    #637
    08/09/15 15:51

    Buenas tardes, así es, si el cambio de vivienda habitual es por motivos laborales, puedes aplicar la reducción por movilidad geográfica sin problemas. Un saludo,

  5. en respuesta a Amparo Sisternes
    -
    #636
    08/09/15 14:05

    Buenas tardes. En 2013 compré una vivienda en Andalucía con el impuesto de transmisiones patrimoniales rebajado al 3,5% por ser vivienda habitual. Ahora me han dejado en el paro y es muy posible que me salga un empleo en otra población distinta (incluso provincia distinta).
    Estoy apuntado como demandante de empleo, y sé que si efectivamente el puesto de trabajo es en otra población puedo acogerme a la "movilidad geográfica", pero no habiendo pasado los 3 años que exigen para vivienda habitual (creo que es así), me crea la duda de si puedo acogerme a la movilidad sin que me reclamen la rebaja respecto a cualquier transmisión patrimonial para vivienda (que está al 8%). No específicamente para Andalucía, pero he leído que si había desplazamiento por motivo laboral seguía contando como que estabas respetando los 3 años, pero ¿es realmente así? ¿podría acogerme sin problemas a la movilidad geográfica?
    Muchísimas gracias de antemano.

  6. en respuesta a Jparrix
    -
    Top 100
    #635
    08/09/15 10:40

    Buenos días, en principio si el año 2013 tenías derecho a la reducción por movilidad geográfica, en el año 2014 también lo podías aplicar. Entiendo que tendrás que volver a presentar todos los documentos que acrediten el cambio de municipio y de vivienda habitual correspondientes al año 2013. De todos modos, te aconsejamos que acudas a un asesor fiscal.

    Saludos,

  7. Nuevo
    #634
    08/09/15 10:19

    Buenas,

    Describo lo que me ha sucedido:

    En el ejercicio 2013 yo solicité la desgrabación recogida en la Ley del Impuesto (35/2006) en el artículo 20.2.b:

    Contribuyentes desempleados inscritos en la oficina de empleo que acepten un puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia habitual a un nuevo municipio, en las condiciones que reglamentariamente se determinen. Este incremento se aplicará en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el siguiente.

    Lo que hice fue marcar la casilla en el borrador y automáticamente me recalculó lo que me salia a devolver. Como era la primera vez que lo solicitaba hacienda me comunicó un Requerimiento en el que me decía: "Se requiere que acredite su derecho a la reducción de rendimientos de trabajo por movilidad geográfica". Aporté lo que me pedían y en unos meses me dieron lo correspondiente.

    Como en la ley dice que es en el año impositivo y el siguiente pues hice lo mismo en el 2014, activando la casilla correspondiente. Además este año incorporé la deducción por alquiler (dado que este año ya estoy con un alquiler con contrato, mientras que el año anterior vivia en casa de mi hermana).

    El caso es que hoy, entrando en hacienda, tenia una comunicación que dice esto:
    Trámite de alegaciones y propuesta de liquidación Provisional

    ¿Cual es la diferencia con el requerimiento del año actual? Me dan 10 días para contestar. En el mismo me realizan la famosa paralela (que significa menos dinero para mi) y me dan la opción de aceptarla o presentar alegaciones.

    Como motivación para la rebaja dicen esto:

    Con el alcance y limitaciones que resultan de la vigente normativa legal y de la documentación obrante en el expediente, y partiendo exclusivamente de los datos declarados, de los justificantes de los mismos aportados y de la información existente en la Agencia Tributaria, se ha procedido a la comprobación de su declaración, habiéndose detectado que en la misma no ha declarado correctamente los conceptos e importes que se destacan con un asterisco en el margen de la liquidación provisional. En concreto:
    - La reducción practicada sobre el rendimiento neto del trabajo personal para contribuyentes desempleados que acepten un puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia a un nuevo municipio, es incorrecta, según establece el artículo 20.2.b de la Ley del Impuesto.

    No entiendo por qué me dicen esto, o dónde está el error, dado que lo marqué como el año pasado. Lo que si que se es que la citada Ley modifica su contenido y desaparece ese artículo pero con entrada en vigor del 01/01/2015.

    ¿Qué paso he de seguir?

    Un saludo

  8. en respuesta a Nora77
    -
    Top 100
    #633
    25/08/15 10:16

    Bienvenida a Rankia, por lo que comentas, si que puedes aplicar la reducción por movilidad geográfica, siempre que el contrato de alquiler de la nueva vivienda tenga fecha similar a la del contrato de trabajo. También puedes aplicar en la Declaración de la Renta de 2015 esta reducción.

    De todos modos, acude a un asesor fiscal coméntale tu caso concreto. Un saludo,

  9. en respuesta a Concud
    -
    Top 100
    #632
    25/08/15 10:15

    Buenos días, ¿no tienes más documentación como facturas de luz, internet... de los meses en los que estuviste viviendo? De este modo podrías justificar que te trasladaste a vivir a otro municipio. En tu lugar to si que intentaría reclamar pero antes visitaría a un asesor fiscal para intentar tener la máxima información.

    Saludos,

  10. en respuesta a Amparo Sisternes
    -
    Nuevo
    #631
    21/08/15 22:56

    Buenas noches,
    Con respecto a la deducción por movilidad geográfica, tengo una consulta.
    Me han enviado una notificación para que justifique si tengo derecho a la deducción por movilidad.Cumplo los tres requisitos; el unico problema que creo que puedo tener es que me empadroné en mi nuevo municipio 1 mes antes del inicio del contrato de trabajo (era en Mallorca, me trasladé alli porque me prometieron un contrato que finalmente tardó un mes en materializarse, aunque yo continue inscrita en el inem durante ese tiempo) ¿Pueden denegarme el derecho a la deduccion por ese motivo??? Y otra pregunta, ya que el contrato duró 4 meses y ya he vuelto a mi domicilio habitual, ¿aun así puedo aplicarme la deduccion el proximo año?? gracias saludos.

  11. Nuevo
    #630
    03/08/15 18:56

    Buenas tardes,
    Me gustaría saber si me podeis resolver una duda.
    Desde Hacienda me reclaman la reducción geográfica aplicada en mi renta de 2011 y 2012 porque no cambié mi empadronamiento y no tengo contrato de alquiler, sólo la declaración jurada de la persona que me cedió el piso. ¿Qué posibilidades tengo si reclamo?
    ¿es factible?

  12. en respuesta a josealgc
    -
    Top 100
    #629
    29/06/15 16:22

    Para las próximas Declaraciones, si vuelves a iniciar un nuevo contrato de alquiler en Madrid a fecha de Julio y ahora mismo estás apuntado al paro en Murcia, si que podrás aplicarlo tanto en la Declaración de la Renta de 2015 como en la de 2016.

    Para las Declaraciones pasadas, tienes que haber estado apuntado al paro en Murcia en 2013 y tener un contrato de alquiler iniciado en esa fecha, ya que no has cambiado el empadronamiento.

    Un saludo,

  13. #628
    29/06/15 15:30

    Hola Ámparo,

    Estoy empadronado en Murcia, aunque me desplacé a Madrid por motivos de trabajo en 2013. Podría haberme beneficiado durante esos dos años, pero no apliqué la reducción por movilidad.

    Ahora se me ha terminado el contrato de trabajo, por lo que vuelvo a Murcia, y a mitad de julio tendré que volver a desplazarme a Madrid porque comienzo otro.

    Si me apunto al paro en Murcia estos días, ¿Podría aplicar la reducción de los años 2015 y 2016? Mi duda es que realmente mi residencia habitual no la modifico, porque ya pasé estos años en Madrid, aunque no sé si podría beneficiarme el estar empadronado en Murcia y apuntarme al paro allí.

    Y otra consulta: ¿Podría alegar sobre las declaraciones de 2013 y 2014 para que se me aplique la reducción y posteriormente volver a seleccionarla en 2015 y 2016 dado que volví a apuntarme al paro en Murcia y el trabajo es en Madrid?

    Un saludo y gracias!

  14. en respuesta a marta_valera
    -
    Top 100
    #627
    29/06/15 09:07

    Bienvenido a Rankia Marta, por lo que comentas si que cumples los requisitos para aplicar la Reducción por movilidad geográfica; necesariamente no se obliga a estar empadronado (con el contrato de alquiler se justifica el cambio de vivienda) y el empleo no tiene porque ser ofertado por el INEM.

    Saludos,

  15. Nuevo
    #626
    24/06/15 19:50

    Hola, mañana es el último día para pagar la declaración y estoy algo agobiada porque no conocía esta opción de reducción por movilidad. Tengo una duda. Yo estaba inscrita en el inem en octubre y cogí un trabajo en otro municipio pero que NO ME FUE OFERTADO POR EL INEM, es decir, fue un trabajo que busqué yo. Tengo mi contrato de alquiler aunque no me he empadronado en la nueva ciudad. Mi pregunta principal es que si cuando se habla de "haber aceptado un empleo" se refiere solo a empleos de los que ofrece la oficina del Inem. y mi segunda pregunta es que, si vale cualquier empleo, entonces yo podría marcar la casilla,no? Me dicen en hacienda que necesito un certificado del inem corroborando que me vine atrabajar a otra ciudad pero tengo que pedirlo mañana y no sé si me atenderán sin cita en el inem. Por eso necesito estar segura de que cumplo los requisitos y marcar la casilla. GRACIAS

  16. en respuesta a chema_sa
    -
    Top 100
    #625
    24/06/15 10:28

    Chema, estos datos no los habías facilitado en los anteriores comentarios. No puedes beneficiarte de la reducción por movilidad geográfica en la Declaración de la Renta de 2014.

    Saludos,

  17. en respuesta a Amparo Sisternes
    -
    #624
    24/06/15 10:04

    Gracias Amparo! creo que no he puesto muy clara las fechas. Las reordeno.

    17-12-2012 Me incorporé al puesto del nuevo trabajo (fecha del contrato) pero estuve 4 dias en la ciudad hospedandome en casa de unos amigos porque después estuve de vacaciones de Navidad en mi ciudad.

    Enero-2013 hice el cambio de residencia alquilando un piso ( el cual tengo el contrato ).

    No hice la declaración de renta 2012 porque solo estuve cotizando ese año en España esos dias (del 17 dic al 31 dic de 2012). Luego en la declaración de la renta 2012 no me beneficie de la reducción.

    En la de la renta de 2013 si me beneficie.

    ¿ Puedo beneficiarme de la reduccion en la de la renta 2014?

  18. en respuesta a chema_sa
    -
    Top 100
    #623
    24/06/15 09:48

    Si has aceptado el nuevo puesto de trabajo durante el año 2014, debes de marcar la reducción por movilidad geográfica en la Declaración de la Renta de 2014 y la de 2015. Lo que tiene en cuenta Hacienda es el contrato de trabajo, el contrato de alquiler o empadronamiento que acredite tu cambio de domicilio y la tarjeta de desempleo con fecha del día antes de aceptar el nuevo trabajo.

    Un saludo,

  19. en respuesta a Amparo Sisternes
    -
    #622
    24/06/15 09:45

    Muchas Gracias gracias por tu respuesta!

    Entiendo entonces que en mi situación puedo marcar la opción en el EJERCICIO 2014 y beneficiarme de la reducción, correcto?
    Realmente lo que tiene en cuenta hacienda es el transalado de domicilio y no la fecha exacta que pone en el contrato,correcto?

    Muchisimas gracias Amparo!

  20. en respuesta a Saralon
    -
    Top 100
    #621
    24/06/15 09:16

    Buenos días, si, tienes que estar inscrito al desempleo en la misma comunidad donde tienes tu domicilio habitual y una vez encuentras un nuevo trabajo y te desplazas tienes que tener un contrato de alquiler o empadronarte en este nuevo municipio.

    Respecto al plazo, tienes que aplicar la reducción por movilidad geográfica en año de tu traslado de municipio habitual y el siguiente. Si en esos dos años no lo has aplicado, podrías presentar un escrito a la Agencia Tributaria por ingresos indebidos y solicitar esta reducción sobre las dos declaraciones de la renta presentadas.

    Te recomiendo que acudas a un asesor fiscal a consultarlo.
    Saludos,