Duda conmutación usufructo universal de la viuda en Cataluña en herencia sin testamento

En el caso de una herencia sin testamento en Cataluña (solo incluye dinero en efectivo, supongamos 100K), la ley permite conmutar el usufructo universal de la viuda por el 25% de la herencia total (4 hijos y viuda de 82 años).

Por otro lado, las reglas de valoración del usufructo nos darían una cantidad del 10%. La intención sería beneficiar a la viuda con el máximo fiscalmente permitido.

¿Qué es los correcto; aplicar el 10% o el 25%? Para asegurarse y no tener problemas con Hacienda. Yo entiendo que aplicar el 25% sería lo correcto, pero me ha surgido la duda.

Como no existen propiedades y solo efectivo, la intención es hacer un documento privado de aceptación de herencia. ¿La conmutación del usufructo se debe dejar por escrito en este documento privado?

Muchas gracias si alguien me puede ayudar. 

Según el sitio web de la Agencia Tributaria y el Código Civil de Cataluña, en una herencia intestada en Cataluña, el cónyuge viudo tiene derecho al usufructo universal de la herencia, pero este puede ser conmutado por un 25% de la herencia en pleno dominio si así lo acuerdan los herederos. 

En cuanto a la valoración fiscal del usufructo, la Agencia Tributaria establece una fórmula para su cálculo: 

Dado que la viuda tiene 82 años, el usufructo fiscalmente se valoraría en un 10% de la herencia. Sin embargo, el artículo 442-3 del Código Civil de Cataluña permite que el usufructo universal se conmute por el 25% en pleno dominio, y esta es la opción que prevalece legalmente, siempre que todos los herederos estén de acuerdo. 

 Si la herencia solo incluye dinero en efectivo, se puede formalizar mediante un documento privado de aceptación de herencia, en el que se recoja expresamente la conmutación del usufructo y la distribución de la herencia. Sin embargo, este documento deberá presentarse ante la Agencia Tributaria para la liquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) dentro del plazo de 6 meses desde el fallecimiento. Es recomendable que el documento privado sea lo más detallado posible y firmado por todos los herederos, dejando constancia de que aceptan la conmutación en favor de la viuda. Si tienes dudas sobre la redacción del documento o su validez legal, lo más seguro sería consultar a un notario o abogado especializado en sucesiones.

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Muchas gracias!